Krypto-Steuer 2027: Haltefrist fällt zum 31.12.2026 – das musst du jetzt wissen

Ein Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums (BMF) sorgt aktuell für Aufsehen in der deutschen Krypto-Szene: Gewinne aus Bitcoin, Ethereum und anderen Kryptowerten sollen künftig unabhängig von der Haltedauer den Einkünften aus Kapitalvermögen zugeordnet und pauschal mit 25 Prozent Abgeltungsteuer plus Solidaritätszuschlag belegt werden. Damit würde die bisher einjährige Krypto-Haltefrist – ein im internationalen Vergleich attraktives Steuerprivileg – für neu erworbene Bestände wegfallen. Entscheidend für Anleger ist ein einziges Datum: der 31. Dezember 2026. Wir zeigen, was der Entwurf konkret vorsieht, wie sicher die Reform tatsächlich ist und was du bis zum Jahresende beachten solltest.

Das Wichtigste in Kürze

Was der Referentenentwurf konkret vorsieht

Bundesfinanzminister Lars Klingbeil (SPD) hatte bereits im April 2026 eine „Anpassung der Besteuerung von Kryptowerten" angekündigt. Am 6. Juli 2026 beschloss das Bundeskabinett den Regierungsentwurf zum Bundeshaushalt 2027, der die Reform als politische Zielsetzung enthält. Seit Mitte August 2026 liegt – zuerst von der „Welt" berichtet, später vom Handelsblatt bestätigt – ein konkreter Referentenentwurf des BMF vor.

Der Kern der Reform: Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowerten sollen künftig fristenunabhängig steuerpflichtig sein und wie Aktien- oder Fondsgewinne den Einkünften aus Kapitalvermögen zugeordnet werden. Statt der bisherigen Regel „steuerfrei nach zwölf Monaten Haltedauer" (§ 23 EStG) würde dann durchgehend die Abgeltungsteuer von 25 Prozent greifen – zuzüglich Solidaritätszuschlag (in Summe rund 26,375 %) und gegebenenfalls Kirchensteuer von 8 oder 9 Prozent, was die Gesamtbelastung nach Berichten auf bis zu knapp 28 Prozent treiben kann. Im Gegenzug würden realisierte Krypto-Verluste künftig unabhängig von der Haltedauer stets verrechenbar sein, und auch der Sparer-Pauschbetrag (1.000 Euro für Singles, 2.000 Euro für zusammenveranlagte Paare) soll für Krypto-Erträge gelten.

Der Stichtag 31. Dezember 2026: Altbestand vs. Neubestand

Der aus Anlegersicht wichtigste Satz des Entwurfs steht nicht in den Schlagzeilen: Die Neuregelung soll nur Kryptowerte erfassen, die nach dem 31. Dezember 2026 angeschafft werden. Für vorher erworbene Bestände bleibt es beim bisherigen System der einjährigen Haltefrist – ein sogenannter Bestandsschutz.

• Altbestand (Anschaffung bis 31.12.2026): weiterhin steuerfrei nach Ablauf der einjährigen Haltefrist, wie es der Bundesfinanzhof 2023 bestätigt hat.
• Neubestand (Anschaffung ab 1.1.2027): fristenunabhängig steuerpflichtig, pauschal mit Abgeltungsteuer belastet.

Praktisch bedeutet das: Wer über Jahre auf mehreren Handelsplätzen und in eigenen Wallets gekauft, getauscht und verschoben hat, müsste ab 2027 zwei Bestände sauber getrennt dokumentieren – Alt- und Neubestand mit jeweils eigenem Anschaffungsdatum und eigener steuerlicher Behandlung. Wie die Verlustverrechnung zwischen beiden Beständen in der Praxis konkret gehandhabt wird, ist laut Berichten noch nicht abschließend geklärt.

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Was gilt aktuell – also für das Steuerjahr 2026?

Trotz aller politischen Debatte gilt: Für das Steuerjahr 2026 ist die einjährige Haltefrist (§ 23 EStG) weiterhin in Kraft und unverändert anwendbar. Ein ausformulierter Referentenentwurf mit endgültigem Gesetzestext liegt vor, Bundestag und Bundesrat haben aber noch nicht zugestimmt. Wer heute Kryptowerte kauft und mindestens zwölf Monate hält, verkauft nach aktuellem Stand weiterhin steuerfrei – unabhängig davon, ob der Verkauf noch 2026 oder erst 2027 erfolgt, solange die Anschaffung bis zum 31. Dezember 2026 liegt.

Was du noch 2026 tun solltest

Auch wenn die Reform noch nicht beschlossen ist, lohnt sich eine saubere Vorbereitung. Ein schematisches Vorziehen von Käufen oder Verkäufen ist steuerlich nicht per se geboten – jede Entscheidung sollte zur eigenen Anlagestrategie passen. Sinnvoll ist aber in jedem Fall:

• Anschaffungsdaten dokumentieren: Notiere für jede Kryptoposition genau, wann sie gekauft wurde – der Stichtag 31.12.2026 entscheidet künftig über die steuerliche Einordnung als Alt- oder Neubestand.
• Käufe, die du ohnehin planst, zeitlich einordnen: Wer eine Position noch 2026 aufbaut, sichert sich damit die Möglichkeit auf die bisherige einjährige Haltefrist und den bestehenden Bestandsschutz – ein Verkauf frühestens nach zwölf Monaten bliebe dann steuerfrei.
• Alt-Gewinne prüfen und nacherklären: Wer Krypto-Gewinne früherer Jahre nicht oder unvollständig erklärt hat, sollte angesichts der ab 2026 laufenden Meldepflichten der Börsen an das Bundeszentralamt für Steuern zeitnah eine Nacherklärung bzw. eine strafbefreiende Selbstanzeige nach § 371 AO prüfen.
• Portfolio nach Anschaffungszeitpunkt strukturieren: Wer auf mehreren Börsen und in eigenen Wallets aktiv ist, sollte schon jetzt ein Tool oder eine Tabelle nutzen, die Transaktionen lückenlos nach Kaufdatum zuordnet – das erleichtert später die Trennung zwischen Alt- und Neubestand erheblich.
• Gesetzgebungsverfahren im Blick behalten: Der Entwurf kann sich in der Länder- und Verbändeanhörung, im Kabinett sowie in Bundestag und Bundesrat noch ändern – größere Entscheidungen (z. B. gezielte Verkäufe) sollten nicht allein auf Basis des aktuellen Entwurfsstands getroffen werden.

Altbestand vs. Neubestand im Vergleich

Alle Angaben nach aktuellem Stand des Referentenentwurfs (September 2026), ohne Gewähr auf Umsetzung in dieser Form.

Automatischer Steuerabzug erst ab 2028 – was bedeutet das?

Anders als bei klassischen Wertpapieren, wo Banken die Abgeltungsteuer direkt einbehalten, sollen Kryptobörsen und -dienstleister diese Aufgabe laut Entwurf erst ab 2028 übernehmen. Für das Übergangsjahr 2027 müssten Anleger ihre Krypto-Gewinne aus Neubestand voraussichtlich weiterhin selbst in der Steuererklärung angeben. Die zeitliche Verzögerung soll den Plattformen Zeit geben, die notwendigen technischen Verfahren für den automatisierten Steuerabzug einzuführen – ähnlich wie es die EU-Meldepflicht DAC8 bereits für den reinen Datenaustausch mit den Finanzbehörden vorschreibt.

Wie sicher ist die Reform wirklich?

Ein Referentenentwurf in der Frühkoordinierung ist ein früher Verfahrensschritt – kein beschlossenes Gesetz. Es folgen noch die Länder- und Verbändeanhörung, ein Kabinettsbeschluss zum konkreten Gesetzestext sowie die Zustimmung von Bundestag und Bundesrat. In jedem dieser Schritte sind inhaltliche Änderungen möglich. Nach der parlamentarischen Sommerpause wird der Haushaltsentwurf inklusive der Krypto-Steuerreform seit September 2026 im Bundestag beraten; parallel dazu läuft die Diskussion in Finanz- und Haushaltsausschuss.

Politisch ist die Lage keineswegs eindeutig: Union und AfD haben die bisherige Haltefrist zuletzt im Finanzausschuss verteidigt, für eine Abschaffung bräuchte Finanzminister Klingbeil also zusätzliche Unterstützung. Krypto-Verbände sprechen zudem von einem Wortbruch gegenüber dem Koalitionsvertrag, eine Petition gegen die Reform hat bereits das nötige Quorum für eine öffentliche Behandlung erreicht. Auch die vom BMF erwarteten Mehreinnahmen relativieren die Debatte: Statt der ursprünglich kolportierten rund zwei Milliarden Euro nennt der Referentenentwurf für 2028 nur noch rund 160 Millionen Euro zusätzlich, mit einem Anstieg auf geschätzt 350 Millionen Euro bis 2031.

Häufige Fragen zur Krypto-Steuer 2027 (FAQ)

Fazit

Die geplante Krypto-Steuerreform 2027 wäre der größte Einschnitt für deutsche Krypto-Anleger seit Jahren – die einjährige Haltefrist gehörte bislang zu den attraktivsten Regelungen im internationalen Vergleich. Entscheidend ist aber: Beschlossen ist noch nichts, und mit dem geplanten Bestandsschutz zum Stichtag 31. Dezember 2026 bliebe bereits gekauften Kryptowerten die alte Regelung erhalten. Wer jetzt schon aktiv ist, sollte vor allem eines tun: Anschaffungsdaten sauber dokumentieren, das Gesetzgebungsverfahren im Blick behalten und keine überstürzten Entscheidungen allein auf Basis des aktuellen Entwurfsstands treffen.

Stand: 20. September 2026. Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Der Referentenentwurf befindet sich im Gesetzgebungsverfahren und kann sich noch ändern – verbindliche Auskünfte erteilt das zuständige Finanzamt oder ein Steuerberater.