Steuerreform 2027: Diese Änderungen bei der Einkommensteuer kommen – und wer draufzahlt

Das Bundeskabinett hat am 2. September 2026 den Entwurf für die Einkommensteuerreform 2027 beschlossen – auf Basis eines Referentenentwurfs, den das Bundesfinanzministerium bereits am 18. August 2026 vorgelegt hatte. Auf den ersten Blick klingt das Paket nach reiner Entlastung: mehr Kindergeld, ein höherer Kinderfreibetrag, ein größerer Arbeitnehmer-Pauschbetrag und ein steigender Grundfreibetrag. Wer genauer hinschaut, findet aber auch eine Gegenfinanzierung, die längst nicht jeden Haushalt gleich trifft: einen gekürzten Handwerkerbonus, eine deutlich teurere Minijob-Pauschsteuer und zwei neue Tarifstufen für sehr hohe Einkommen. Dieser Artikel zeigt alle Zahlen im Überblick, rechnet den Effekt für vier typische Haushalte durch und erklärt, warum es sich für Handwerkerrechnungen lohnen kann, noch 2026 zu zahlen.

Das Wichtigste in Kürze

Was ist die Einkommensteuerreform 2027 – und wie weit ist sie?

Die Einkommensteuerreform 2027 (offiziell: Einkommensteuerreformgesetz 2027) soll den Einkommensteuertarif in zwei Stufen zum 1. Januar 2027 und zum 1. Januar 2028 grundlegend anpassen. Ziel ist laut Bundesregierung eine Entlastung von Arbeitnehmern und Familien in Höhe von rund 10 Milliarden Euro jährlich sowie ein Ausgleich der kalten Progression. Gleichzeitig sollen einzelne Regelungen im Einkommensteuer- und Gewerbesteuergesetz sowie bei der Sozialversicherung geändert werden, um die Entlastungen gegenzufinanzieren.

Der Zeitplan: Nach dem Referentenentwurf vom 18. August 2026 hat das Bundeskabinett den Gesetzentwurf am 2. September 2026 beschlossen. Damit ist aus dem Referentenentwurf ein Regierungsentwurf geworden – der nächste Schritt ist die Beratung in Bundestag und Bundesrat. Erst mit der Verkündung im Bundesgesetzblatt gilt die Reform als beschlossen; bis dahin können sich einzelne Zahlen im parlamentarischen Verfahren noch ändern.

Diese Entlastungen sind für Familien und Arbeitnehmer geplant

Vier Stellschrauben sollen für spürbare Entlastung sorgen:

• Grundfreibetrag: Er sichert das steuerfreie Existenzminimum und soll 2027 um 216 € und 2028 um weitere 336 € steigen. Für zusammen veranlagte Ehepaare verdoppeln sich diese Beträge.
• Spitzensteuersatz später fällig: Die zweite Progressionszone wird abgeflacht, sodass der Spitzensteuersatz von 42 % erst ab einem zu versteuernden Einkommen von 70.601 € statt bisher 69.879 € greift.
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Er steigt um 200 € auf 1.430 €. Wer keine höheren Werbungskosten nachweist, kann diesen Betrag automatisch von der Steuer absetzen.
• Kindergeld und Kinderfreibetrag: Beide steigen im gesetzlich vorgesehenen Gleichlauf. Welche der beiden Leistungen im Einzelfall günstiger ist, ermittelt das Finanzamt weiterhin automatisch per Günstigerprüfung – für die meisten Familien mit mittlerem Einkommen bleibt das Kindergeld die bessere Wahl, für Paare mit einem gemeinsam zu versteuernden Einkommen ab etwa 84.000 € beziehungsweise Alleinerziehende ab etwa 42.000 € kann sich der Kinderfreibetrag stärker auswirken.

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So finanziert der Staat die Entlastungen gegen

Die Entlastungen fallen nicht vom Himmel: Der Entwurf enthält gleich mehrere Maßnahmen, die gezielt Geld in die Staatskasse zurückholen sollen.

Handwerkerbonus wird gekürzt

Die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen nach § 35a EStG soll ab dem Veranlagungszeitraum 2027 von 20 % auf 15 % der Arbeitskosten sinken. Die Bemessungsgrenze von 6.000 € Arbeitskosten pro Jahr bleibt zwar bestehen, der maximale Steuervorteil sinkt dadurch aber von 1.200 € auf 900 € jährlich – ein Minus von bis zu 300 €. Betroffen sind alle Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen im Privathaushalt, vom Fenstertausch bis zur Heizungswartung, sowohl bei Eigentümern als auch bei Mietern über die Betriebskostenabrechnung.

Höhere Steuersätze für sehr hohe Einkommen

Die bisherige Reichensteuer von 45 % greift heute erst ab 277.826 € zu versteuerndem Einkommen. Nach dem Entwurf sinkt diese Grenze auf 250.000 €. Darüber, ab 280.000 €, kommt eine komplett neue Tarifstufe von 47 % hinzu. Für Einkommen deutlich über 300.000 € kann das in Summe zu einer höheren Steuerlast führen als 2026 – trotz höherem Grundfreibetrag.

Minijobs werden für Arbeitgeber teurer

Die einheitliche Pauschsteuer für geringfügige Beschäftigung soll von 2 % auf 5 % des Arbeitsentgelts steigen. Bei einem Minijob-Lohn von 10.000 € im Jahr wären das 500 € statt bisher 200 € – eine Mehrbelastung, die zunächst die Arbeitgeber trifft, sich aber je nach Verhandlungsmasse auch auf künftige Lohn- oder Stundenvereinbarungen auswirken kann.

Netto-Rechenbeispiele: Was bringt die Reform vier Haushaltstypen?

Die Tendenz ist eindeutig: Kleine und mittlere Einkommen profitieren spürbar, aber nicht dramatisch – vor allem durch die Kombination aus höherem Grundfreibetrag, größerem Arbeitnehmer-Pauschbetrag und, bei Familien, mehr Kindergeld. Bei sehr hohen Einkommen oberhalb von rund 280.000 € zu versteuerndem Einkommen kann die Reform dagegen zu einer echten Mehrbelastung führen, weil die neuen 45- und 47-Prozent-Stufen früher greifen, als es der gestiegene Grundfreibetrag ausgleichen kann. Wer zusätzlich Handwerkerleistungen steuerlich geltend macht, sollte den möglichen Verlust von bis zu 300 € beim Handwerkerbonus separat einrechnen – er ist in der Tabelle oben nicht enthalten.

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Handwerkerrechnung noch 2026 bezahlen: Warum sich das jetzt lohnt

Für den Handwerkerbonus gilt das sogenannte Abflussprinzip: Maßgeblich ist nicht, wann der Auftrag erteilt oder die Arbeit ausgeführt wurde, sondern in welchem Jahr die Rechnung tatsächlich per Überweisung bezahlt wird. Wer eine Renovierung, eine Badsanierung oder eine Heizungswartung ohnehin plant, kann sich die aktuell noch geltenden 20 % sichern, indem die Rechnung noch 2026 beglichen wird – selbst wenn der Auftrag schon früher erteilt wurde oder sich die Arbeiten bis in den Jahreswechsel ziehen.

Ein Rechenbeispiel: Eine Familie lässt für 6.000 € Arbeitskosten das Bad sanieren.

• Rechnung bezahlt 2026: 20 % Steuerermäßigung = 1.200 € weniger Einkommensteuer.
• Rechnung bezahlt 2027 (nach geplanter Neuregelung): 15 % Steuerermäßigung = 900 € weniger Einkommensteuer.
• Differenz: bis zu 300 € allein durch den Zeitpunkt der Zahlung.

Praktische Hinweise für alle, die davon profitieren wollen:

• Die Zahlung muss per Überweisung erfolgen – Barzahlung wird vom Finanzamt nicht anerkannt.
• Die Rechnung muss Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten separat von Materialkosten ausweisen, da nur die Lohnkosten begünstigt sind.
• Auch wer eine 2026 abgeschlossene Renovierung erst 2027 bezahlt, würde nach aktuellem Entwurfsstand nur noch die niedrigere Ermäßigung erhalten – umgekehrt lohnt es sich also, anstehende Rechnungen möglichst noch im laufenden Jahr zu begleichen.
• Endgültig beschlossen ist die Kürzung noch nicht. Wer die Rechnung ohnehin planmäßig bezahlt, geht durch eine frühere Zahlung aber kein Risiko ein – im schlechtesten Fall bleibt es einfach bei den bisherigen 20 %.

Wie geht es weiter? Der Zeitplan bis zum Inkrafttreten

Nach dem Kabinettsbeschluss vom 2. September 2026 durchläuft der Regierungsentwurf nun das reguläre Gesetzgebungsverfahren: erste Lesung im Bundestag, Ausschussberatungen, zweite und dritte Lesung, anschließend Befassung des Bundesrats. Erst mit der Verkündung im Bundesgesetzblatt – üblicherweise gegen Ende des Jahres – steht der endgültige Wortlaut fest. Die erste Stufe der Reform soll zum 1. Januar 2027 in Kraft treten, eine zweite Stufe mit weiteren Anhebungen von Grundfreibetrag, Kindergeld und Kinderfreibetrag zum 1. Januar 2028.

Häufige Fragen zur Steuerreform 2027 (FAQ)

Fazit

Die Einkommensteuerreform 2027 ist kein reines Entlastungspaket, sondern eine Umverteilung mit klarer Schlagseite: Kleine und mittlere Einkommen sowie Familien profitieren von höherem Grundfreibetrag, mehr Kindergeld und einem größeren Arbeitnehmer-Pauschbetrag – wenn auch in überschaubarem Umfang von oft deutlich unter 500 Euro im Jahr. Gegenfinanziert wird das unter anderem durch einen spürbar gekürzten Handwerkerbonus und neue, höhere Steuersätze für sehr hohe Einkommen. Wer ohnehin eine Handwerkerrechnung zu begleichen hat, sollte die Zahlung nach aktuellem Stand noch 2026 vornehmen, um sich die vollen 20 % zu sichern. Da das Gesetz die parlamentarischen Beratungen noch nicht durchlaufen hat, lohnt sich ein Blick auf die endgültige Fassung, sobald sie im Bundesgesetzblatt verkündet wird.

Stand: 6. September 2026, auf Basis des Regierungsentwurfs vom 2. September 2026. Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Da das Gesetzgebungsverfahren noch nicht abgeschlossen ist, können sich einzelne Beträge und Grenzwerte noch ändern. Angaben ohne Gewähr.